Le barème sert au . calcul de votre impôt
Il est . Il comporte , qui correspondent chacune à un , qui varie de à . progressif plusieurs tranches de revenu taux d'imposition différent 0 % 45 %
Pour appliquer le barème de l'impôt à votre revenu imposable, il faut tenir compte du , c'est-à-dire de votre nombre de parts, qui dépend de votre situation et du nombre de personnes dans votre foyer fiscal. quotient familial
Le barème de l'impôt est fixé . Par exemple, le barème de 2024 (applicable aux revenus de 2023) est fixé par loi de finances pour 2024. chaque année
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Tranches de revenus |
Taux d'imposition de la tranche de revenu |
|---|---|
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Jusqu'à 11 294 € |
0 % |
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De à 11 295 € 28 797 € |
11 % |
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De à 28 798 € 82 341 € |
30 % |
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De à 82 342 € 177 106 € |
41 % |
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Plus de 177 106 € |
45 % |
Le (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la de vos revenus. taux marginal d’imposition tranche la plus élevée
Le est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la . taux moyen d’imposition part que représente votre impôt dans vos revenus
L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le . plafonnement du quotient familial
Nous vous présentons quelques exemples de calcul :
Un (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de , sans aucune réduction ni déduction. célibataire 30 000 €
Son quotient familial est de . 30 000 €
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à : 11 294 € 0 %
De à : ( - ) × = × = 11 295 € 28 797 € 28 797 € 11 294 € 11 % 17 503 € 11 % 1 925,33 €
De à : ( - ) x = × = . 28 798 € 30 000 € 30 000 € 28 797 € 30 % 1 203 € 30 % 360,90 €
Son impôt brut est de : + + = . 0 € 1 925,33 € 360,90 € 2 286,23 €
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 30 % 30 %
Un (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de . couple marié ou pacsé sans enfant 60 000 €
Son quotient familial est de : = . 60 000 € 2 30 000 €
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à : 11 294 € 0 %
De à : ( - ) × = × = 11 295 € 28 797 € 28 797 € 11 294 € 11 % 17 503 € 11 % 1 925,33 €
De à : ( - ) x = × = . 28 798 € 30 000 € 30 000 € 28 797 € 30 % 1 203 € 30 % 360,90 €
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = . 0 € 1 925,33 € 360,90 € 2 286,23 €
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de × , soit . 2 286,23 € 2 4 572,46 €
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 30 % 30 %
Un (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de . couple marié ou pacsé sans enfant 90 000 €
Son quotient familial est de : = . 90 000 € 2 45 000 €
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à : 11 294 € 0 %
De à : ( - ) × = × = 11 295 € 28 797 € 28 797 € 11 294 € 11 % 17 503 € 11 % 1 925,33 €
De à : ( - ) x = × = . 28 798 € 45 000 € 45 000 € 28 797 € 30 % 16 203 € 30 % 4 860,90 €
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = . 0 € 1 925,33 € 4 860,90 € 6 786,23 €
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de × , soit . 6 786,23 € 2 13 572,46 €
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 30 % 30 %
Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de . couple marié ou pacsé avec 1 enfant 2,5 60 000 €
Son quotient familial est de : = . 60 000 € 2,5 24 000 €
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à : 11 294 € 0 %
De à : ( - ) x = × = . 11 295 € 24 000 € 24 000 € 11 294 € 11 % 12 706 € 11 % 1 397,66 €
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de : x , soit . 1 397,66 € 2,5 3 494,10 €
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de pour son enfant (c'est le ). 1 759 € plafonnement du quotient familial
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de . 60 000 € 4 572,46 €
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ). 1 078,31 € 4 572,46 € 3 494,15 €
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de . 1 759 €
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de . 3 494,10 €
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 11 % 11 %
Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de . couple marié ou pacsé avec 1 enfant 2,5 90 000 €
Son quotient familial est de : = . 90 000 € 2,5 36 000 €
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à : 11 294 € 0 %
De à : ( - ) × = × = 11 295 € 28 797 € 28 797 € 11 294 € 11 % 17 503 € 11 % 1 925,33 €
De à : ( - ) x = × = . 28 798 € 36 000 € 36 000 € 28 797 € 30 % 7 203 € 30 % 2 160,90 €
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = . 0 € 1 925,33 € 2 160,90 € 4 086,23 €
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de × , soit . 4 086,23 € 2,5 10 215,57 €
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de pour son enfant (c'est le ). 1 759 € plafonnement du quotient familial
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de . 90 000 € 13 572,46 €
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ). 3 356,89 € 13 572,46 € 10 215,57 €
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de ( - ). 1 597,89 € 3 356,89 € 1 759 €
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de ( + ). 11 833,71 € 10 235,82 € 1 597,89 €
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 30 % 30 %
Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de . couple marié ou pacsé avec 2 enfants 3 60 000 €
Son quotient familial est de : = . 60 000 € 3 20 000 €
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à : 11 294 € 0 %
De à : ( - ) x = × = . 11 295 € 20 000 € 20 000 € 11 294 € 11 % 8 706 € 11 % 957,66 €
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de : x , soit . 957,66 € 3 2 872,98 €
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de ( x 2) pour ses 2 enfants (c'est le ). 3 518 € 1 759 € plafonnement du quotient familial
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de . 60 000 € 4 572,46 €
Ainsi, l'avantage lié aux 2 enfants est de ( - ). 1 699,48 € 4 572,46 € 2 872,98 €
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de . 3 518 €
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de . 2 872,98 €
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 11 % 11 %
Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de . couple marié ou pacsé avec 2 enfants 3 90 000 €
Son quotient familial est de : = . 90 000 € 3 30 000 €
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à : 11 294 € 0 %
De à : ( - ) × = × = 11 295 € 28 797 € 28 797 € 11 294 € 11 % 17 503 € 11 % 1 925,33 €
De à : ( - ) x = × = . 28 798 € 30 000 € 30 000 € 28 797 € 30 % 1 203 € 30 % 360,90 €
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = . 0 € 1 925,33 € 360,90 € 2 286,23 €
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de × , soit . 2 286,23 € 3 6 858,69 €
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de ( x 2) pour ses 2 enfants (c'est le ). 3 518 € 1 759 € plafonnement du quotient familial
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de . 90 000 € 13 572,46 €
Ainsi, l'avantage lié aux enfants est de ( - ). 6 713,77 € 13 572,46 € 6 858,69 €
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de ( - ). 3 195,77 € 6 713,77 € 3 518 €
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de ( + ). 10 054,46 € 6 858,69 € 3 195,77 €
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 30 % 30 %
Un avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l'enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de . parent isolé 30 000 €
Son quotient familial est de : = . 30 000 € 2 15 000 €
Jusqu'à : 11 294 € 0 %
De à : ( - ) x = x = . 11 295 € 15 000 € 15 000 € 11 294 € 11 % 3 706 € 11 % 407,66 €
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 1 enfant.
: l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée. À noter
L'impôt brut de la famille est de : x , soit . 407,66 € 2 815,32 €
Le parent isolé avec 1 enfant a droit à un avantage fiscal maximal de pour son enfant (c'est le ). 4 149 € plafonnement du quotient familial
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de . 30 000 € 2 286,23 €
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ). 1 470,91 € 2 286,23 € 815,32 €
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de . 4 149 €
Le parent isolé avec 1 enfant devra donc un impôt de . 815,32 €
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 11 % 11 %
Un avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de . parent isolé 30 000 €
Son quotient familial est de : = . 30 000 € 2,5 12 000 €
Jusqu'à : 11 294 € 0 %
De à : ( - ) x = x = . 11 295 € 12 000 € 12 000 € 11 294 € 11 % 706 € 11 % 77,66 €
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.
: l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée. À noter
L'impôt brut de la famille est de : x , soit . 77,66 € 2,5 194,15 €
Le parent isolé avec 2 enfants a droit à un avantage fiscal maximal de ( + ) pour ses 2 enfants (c'est le ). 5 908 € 4 149 € 1 759 € plafonnement du quotient familial
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de . 30 000 € 2 286,23 €
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ). 2 092,08 € 2 286,23 € 194,15 €
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de . 5 908 €
Le parent isolé avec 2 enfants devra donc un impôt de . 194,15 €
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 11 % 11 %
le barème n'est qu'un élément du . Vous pouvez faire une estimation de votre impôt à payer grâce au simulateur des services fiscaux. calcul de l'impôt sur le revenu