Vous avez obtenu une autorisation de construire et vous recherchez des informations sur la taxe d'aménagement que vous devez payer ? Nous vous apportons les renseignements sur son application, son calcul et les démarches à réaliser.
La taxe d'aménagement est un impôt. Il sert principalement à financer les équipements publics (réseaux, voiries) nécessaires aux futures constructions et aménagements.
La taxe d'aménagement vous est demandée pour les opérations suivantes :
Travaux de construction, de reconstruction, d'agrandissement d'un bâtiment
Aménagement ou installation (par exemple : un parking extérieur, une piscine, une éolienne, des emplacements de camping)
d'un local exonéré en un local soumis à la taxe (par exemple, transformer un local agricole en un logement) Changement de la destination
Elle est à payer à la suite d'une autorisation d'urbanisme :
La taxe est également à payer en cas de construction ou d'aménagement sans autorisation ou en infraction à l'autorisation accordée.
Le redevable de la taxe est :
Bénéficiaire de l'autorisation de construire ou d'aménager
Responsable d'une construction illégale
Bénéficiaire du transfert d'une autorisation
La taxe d'aménagement est payée à la Direction générale des finances publiques (DGFIP). Le service des impôts la reverse à la commune et au département concernés.
de la taxe sert à financer les équipements publics (voiries, école, transports...) liés au développement de la commune. La part communale
finance les actions de protection des espaces naturels sensibles, par exemple : l'acquisition, l'aménagement et l’entretien de terrains. La part départementale
Elle peut être utilisée pour transformer en espaces naturels des terrains abandonnés ou en friche. Elle sert également au financement du Conseil d'architecture, d'urbanisme et de l'environnement (CAUE).
Une valeur taxable est attribuée à votre projet.
Des pourcentages (taux communal, départemental) sont appliqués à la valeur définie. L'addition des résultats obtenus donne le montant de la taxe d'aménagement.
peut varier de à . Le taux annuel de la part communale
Il peut atteindre dans certains secteurs. Cette majoration peut être motivée, par exemple, par la création d'équipements publics généraux entraînés par les nouvelles constructions. Elle peut aussi servir aux investissements nécessaires pour préserver le milieu naturel, la biodiversité et lutter contre le réchauffement climatique. jusqu'à
est le même pour tout le département. Il est fixé à au maximum. Le taux annuel de la part départementale
Selon le cas, la taxe est exigible au taux applicable à une des dates suivantes :
Délivrance du ou permis de construire d'aménager
Délivrance du permis modificatif
Date d'un de construire ou d'aménager permis tacite
Décision de non-opposition à une déclaration préalable
Procès-verbal constatant l'achèvement des constructions réalisées sans autorisation ou en infraction
La taxe d'aménagement est calculée différemment suivant votre projet.
Pour calculer la taxe d'une construction, on prend en compte les données suivantes :
Nombre de m² de surface taxable
Valeur au m² fixée pour l'année (en 2024, elle est de ) 914 €
Taux communal de la taxe (variable par commune et année)
Taux départemental (variable par département et année)
La formule est :
(surface taxable x valeur forfaitaire x taux communal ou intercommunal) + (surface taxable x valeur forfaitaire x taux départemental)
Vous souhaitez connaître la taxe d'aménagement à payer pour une construction d'une surface de 50 m² close, couverte, sous une hauteur de plafond supérieure à 1 m 80 :
Vous multipliez le nombre de m² (50) par la valeur au m² () : 914 €
= 50 X 914 € 45700 €
Vous multipliez ce résultat par le pourcentage décidé par votre commune (taux communal) et par le pourcentage décidé par votre département (taux départemental).
Si l'on utilise par exemple, un taux communal de et un taux départemental de on obtient : 3 %
X = 45700 € 1371 €
X = 45700 € 1142 €
L'addition de ces deux résultats donne le montant de la taxe : += 1371 € 1142 € 2513 €
La valeur forfaitaire de chaque m² de est révisée chaque année en fonction de l' . En 2024, elle est de surface taxable ICC 914 €
Une pergola, une tonnelle ou une terrasse ne sont pas taxables, car elles ne sont pas closes et couvertes.
Par contre, un abri de jardin ou une véranda close et couverte est taxable.
La valeur taxable de votre projet se calcule (emplacement de tente, place de parking, éolienne...), (piscine, panneau photovoltaïque...). soit par unité soit par m² de surface
Sur cette valeur sont appliqués les pourcentages (taux) communal et départemental.
L'addition de ces 2 résultats constitue le montant de la taxe.
|
Type d'aménagement ou d'installation |
Valeur forfaitaire |
|---|---|
|
Emplacement de tente, caravane et résidence mobile de loisirs sur un terrain de camping ou une aire naturelle de camping |
par emplacement 3 000 € |
|
Habitation légère de loisirs |
par emplacement 10 000 € |
|
Piscine |
par m² 258 € |
|
Éolienne de plus de 12 m |
par éolienne 3000 € |
|
Panneau photovoltaïque fixé au sol |
par m² de surface de panneau 10 € |
|
Aire de stationnement extérieure |
De à par emplacement (selon la délibération de la collectivité territoriale) 3000 € 6000 € |
Vous souhaitez connaître la taxe d'aménagement à payer pour l'aménagement de 2 places de stationnement extérieures :
Si vous prenez, par exemple, un montant de comme valeur forfaitaire par place décidé par la commune : 3000 €
Vous multipliez le nombre de places de stationnement par soit : 3000 €
X = 3000 € 2 6000 €
Vous devez ensuite multiplier ce résultat par le pourcentage décidé par votre commune (taux communal) et par le pourcentage décidé par votre département (taux départemental).
Si l'on utilise par exemple, un taux communal de et un taux départemental de on obtient : 3 %
X = 6000 € 180 €
X = 6000 € 150 €
L'addition de ces 2 résultats donne le montant de la taxe : + = 180 € 150 € 330 €
Les panneaux solaires thermiques, qui produisent de la chaleur, et les aires de stationnement destinées aux 2 roues ne sont pas taxés.
Certains types de constructions et aménagements peuvent faire l'objet des ou des exonérations suivants : abattements
Abattement de sur la valeur forfaitaire 50 %
Exonération automatique et permanente
Exonération facultative : les peuvent exonérer, en tout ou partie, certaines constructions de la part communale, départementale collectivités territoriales
dans les cas suivants : Un abattement de est appliqué sur les valeurs forfaitaires
Sur les 100 premiers m² d'une résidence principale et de ses annexes
Locaux d'habitation ou d'hébergement aidés
Locaux à usage industriel ou artisanal et leurs annexes
Entrepôts et hangars non ouverts au public faisant l'objet d'une exploitation commerciale
Parcs de stationnement couverts faisant l'objet d'une exploitation commerciale
La est exonéré de la TA. reconstruction à l'identique d'un bâtiment détruit ou démoli depuis moins de 10 ans
La construction initiale doit avoir fait l'objet d'une autorisation.
L'aspect extérieur du bâtiment reconstruit doit être identique et avoir la même que l'immeuble détruit. destination
La est exonérée de TA. Le nouveau bâtiment doit avoir une égale à l'ancien. Des aménagements permettant de respecter l'évolution des règles d'urbanisme peuvent être faits. reconstruction sur un même terrain de locaux sinistrés surface de plancher
La d'un bâtiment de même nature sur un autre terrain est exonérée de TA. reconstruction après sinistre
Le terrain d'origine doit être reconnu comme extrêmement dangereux et classé inconstructible.
Vous devez justifier que les indemnités versées en réparation des dommages ne comprennent pas le montant de la taxe d'aménagement normalement exigible sur les reconstructions.
Dans les exploitations et coopératives agricoles, les constructions suivantes sont exonérés de la TA :
Serre de production
Local de production et de stockage de produits à usage agricole
Local destiné à abriter les récoltes, les animaux et le matériel agricole
Local de transformation et de conditionnement des produits de l'exploitation
La surface d'un local affecté aux activités équestres (manèges et locaux de stockage) est exonérée de la TA.
Les surfaces des bâtiments d'accueil, des locaux à usage de bureau et toutes les surfaces où s'exerce une activité commerciale (club house, salle de restaurant) sont taxées.
Un logement ou hébergement social financé par un prêt locatif aidé de l'État ) et un logement locatif très social (LLTS) dans les sont exonérés de la TA. (PLA-I Dom
Une construction ou un aménagement réalisé dans une zone ou un périmètre particulier est exonéré de la part communale ou intercommunale de la TA. La part départementale reste à payer.
Ces zones ou périmètres sont les suivants :
Périmètre d' opération d'intérêt national (OIN)
Périmètre de projet urbain partenarial (PUP)
Zone d'aménagement concerté (ZAC)
Un logement ou hébergement social financé par un prêt locatif aidé de l'État (PLUS, PSLA, PLS ) et dans les (LLTS,LES) peut être exonéré de tout ou partie de la TA selon les décisions prises par. DOM les collectivités territoriales
Chaque peut décider d'exonérer partiellement ou totalement de sa part la surface d'un local à usage d'habitation principale financé par un , dans la limite de de la surface au-delà des premiers m². collectivité territoriale 50 % 100
Chaque peut décider d'exonérer partiellement ou totalement de sa part la surface d'un local à usage industriel ou artisanal. collectivité territoriale
Chaque peut peut décider d'exonérer partiellement ou totalement de sa part les constructions suivantes : collectivité territoriale
ou inscrit à l'inventaire supplémentaire Immeuble classé monument historique
dont la surface de vente est inférieure à 400 m² Commerce de détail
Maison de santé
sur un site dépollué et réhabilité suite à l'arrêt d'une installation classée en application du code de l'environnement ou dans un secteur de risques de pollution des sols Constructions et aménagements
dont la surface est inférieure ou égale à 20 m², soumis à déclaration préalable Abri de jardin, pigeonnier, colombier et serre de jardin à usage non professionnel
Les modalités de déclaration et de paiement de la taxe varient si votre demande d'autorisation d'urbanisme a été déposée . avant ou après le 1 septembre 2022
Son montant et son mode de calcul restent inchangés.
La déclaration des éléments nécessaires au calcul de la taxe d'aménagement a été faite dans la demande d'autorisation que vous avez transmise à la mairie :
Permis de construire ou d'aménager
Permis de construire modificatif
Déclaration préalable de travaux
Vous recevez l'avis de la taxe à payer dans les 6 mois à partir de la date de l'autorisation de construire qui vous a été accordée.
Lorsque le montant de la taxe est inférieur à , vous devez la verser 12 mois après la délivrance de l'autorisation. 1500 €
S'il dépasse , le montant est divisé en 2 parts égales. 1500 €
Vous recevez la première demande de paiement 12 mois à partir de la date de l'autorisation.
La seconde moitié vous est demandée 24 mois à partir de la date de l'autorisation.
Vous déclarez et payez la taxe à des dates différentes, si la de votre projet est inférieure à 5000 m ou si elle est égale ou supérieure : surface de plancher 2
Vous déclarez à partir de votre espace sécurisé sur le les éléments nécessaires au calcul de la taxe d'aménagement dans un délai de 90 jours après au sens fiscal. site des impôts l'achèvement de vos travaux
Lorsque le montant de la taxe est inférieur à , vous recevez une demande de paiement unique à partir de 90 jours de la date de fin des travaux. 1500 €
S'il dépasse , il est divisé en 2 parts égales. Vous recevez les titres de perception dans les délais suivants : 1500 €
À partir de 90 jours de la date d'achèvement de vos travaux
6 mois après la 1 demande re
Vous déclarez à partir de votre espace sécurisé sur le les éléments nécessaires au calcul de la taxe d'aménagement dans un délai de . site des impôts 7 mois après la délivrance de l'autorisation
À partir de la délivrance de l'autorisation, vous avez 2 acomptes de la taxe à payer aux dates suivantes :
9 mois : de la taxe e 50 %
18 mois : de la taxe e 35 %
Ils sont déduits du montant définitif de la taxe d'aménagement due.
La taxe d'aménagement est un impôt. Il sert principalement à financer les équipements publics (réseaux, voiries) nécessaires aux futures constructions et aménagements.
La taxe vous est demandée pour les opérations suivantes :
Travaux de construction, de reconstruction, d'agrandissement d'un bâtiment
Aménagement ou installation (par exemple : un parking extérieur, une piscine, une éolienne, des emplacements de camping)
d'un local exonéré en un local soumis à la taxe (par exemple, transformer un local agricole en un logement) Changement de la destination
Elle est à payer à la suite d'une autorisation d'urbanisme :
La taxe est également due en cas de construction ou d'aménagement sans autorisation ou en infraction à l'autorisation accordée.
Le redevable de la taxe est :
Bénéficiaire de l'autorisation de construire ou d'aménager
Responsable d'une construction illégale
Bénéficiaire du transfert d'une autorisation
La taxe d'aménagement est une taxe unique composée de 3 parts :
Une part communale ou intercommunale
Une part départementale
Une part régionale
Chaque part est instaurée par délibération de l'autorité locale.
La part communale sert à financer les équipements publics (voiries, école, transports, etc.) liés au développement urbain des communes.
La part départementale finance la protection des espaces naturels sensibles, la transformation en espaces naturels de terrains laissés en friche.
La part régionale d'Île de France sert à financer les transports publics.
Une valeur taxable est attribuée à votre projet. Cette valeur est calculée par m de surface (maison, piscine, panneaux photovoltaïques au sol...). 2
Le calcul peut se faire par unité s'il s'agit d'un aménagement (place de stationnement, emplacement de tente...) ou d'une installation (éolienne).
Des pourcentages (taux communal, départemental et régional) sont appliqués à la valeur définie. L'addition des résultats obtenus donne le montant de la taxe d'aménagement.
peut varier de à . Le taux annuel de la part communale 1 % 5 %
Il peut atteindre jusqu'à dans certains secteurs. Cette majoration peut être motivée, par exemple, par la création d'équipements publics généraux entraînés par les nouvelles constructions. 20 %
Elle peut aussi servir aux investissements nécessaires pour préserver le milieu naturel, la biodiversité et lutter contre le réchauffement climatique.
est le même pour tout le département. Il est limité à au maximum. Le taux annuel de la part départementale 2,5 %
fixé par le Conseil régional d’Île-de-France peut être différent d'un département à l'autre dans la limite de . Le taux de la part régionale 1 %
Selon le cas, la taxe est exigible au taux applicable à une des dates suivantes :
Délivrance du permis de construire ou d'aménager
Délivrance du permis modificatif
Date d'un permis tacite de construire ou d'aménager
Décision de non-opposition à une déclaration préalable
Procès-verbal constatant l'achèvement des constructions réalisées sans autorisation ou en infraction
La taxe d'aménagement est calculée différemment suivant la nature de votre projet.
Pour calculer la taxe d'une construction, on prend en compte les données suivantes :
Nombre de m² de surface taxable
Valeur au m² fixée pour l'année (en 2024, elle est de ) 1036 €
Taux communal de la taxe (variable par commune et année)
Taux départemental (variable par département et année)
Taux régional (variable par département et par année)
La formule est :
(surface taxable x valeur forfaitaire x taux communal ou intercommunal) + (surface taxable x valeur forfaitaire x taux départemental) +(surface taxable x valeur forfaitaire x taux régional)
Vous souhaitez connaître la taxe d'aménagement à payer pour une construction d'une surface de 50 m² close, couverte, supérieure à 1,80 m :
Vous multipliez le nombre de m² (50) par la valeur au m² : 1036 €
= 50 X 1036 € 51800 €
Vous multipliez ce résultat par le pourcentage décidé par votre commune (taux communal). puis par le pourcentage décidé par votre département (taux départemental) et enfin par le pourcentage régional (taux régional).
Si on retient par exemple, un taux communal de , un taux départemental de et un taux régional de on obtient : 3 % 1 %
X (exemple d'un taux communal) = 51800 € 1554 €
X (exemple d'un taux départemental) = 51800 € 1295 €
X (exemple d'un taux régional) = 51800 € 518 €
Vous additionnez ces 3 résultats pour connaître le montant de la taxe : + + = 1554 € 1295 € 518 € 3367 €
La valeur forfaitaire de chaque m² de surface taxable est révisée chaque année en fonction de l' . En 2024, elle est de . ICC 1036 €
Une pergola, une tonnelle ou une terrasse ne sont pas taxables, car elles ne sont pas closes et couvertes.
Par contre, un abri de jardin ou une véranda close et couverte est taxable.
La valeur du projet se calcule (emplacement de tente, place de parking, éolienne...), (piscine, panneau photovoltaïque..). Sur cette valeur sont appliqués les pourcentages (taux) communal, départemental et régional. soit par unité soit par m² de surface
La taxe d'aménagement est la somme de ces résultats.
|
Type d'aménagement ou d'installation |
Valeur forfaitaire |
|---|---|
|
Emplacement de tente, caravane et résidence mobile de loisirs sur un terrain de camping ou une aire naturelle de camping |
par emplacement 3 000 € |
|
Habitation légère de loisirs |
par emplacement 10 000 € |
|
Piscine |
par m² 258 € |
|
Éolienne de plus de 12 m |
par éolienne 3 000 € |
|
Panneau photovoltaïque fixé au sol |
par m² de surface de panneau 10 € |
|
Aire de stationnement extérieure |
De à par emplacement (selon la délibération de la collectivité territoriale) 3 000 € 6000 € |
Les panneaux solaires thermiques, qui produisent de la chaleur, et les aires de stationnement destinées aux 2 roues ne sont pas taxés.
Certains types de constructions et aménagements peuvent faire l'objet des ou des exonérations suivants : abattements
Abattement de sur la valeur forfaitaire 50 %
Exonération automatique et permanente
Exonération facultative : les peuvent exonérer, en tout ou partie, certaines constructions de la part communale, départementale collectivités territoriales
Un abattement de est appliqué sur les valeurs forfaitaires dans les cas suivants : 50 %
100 premiers m² d'un local et ses annexes à usage d'habitation principale
Locaux d'habitation ou d'hébergement aidés
et leurs annexes Locaux à usage industriel ou artisanal
faisant l'objet d'une exploitation commerciale Entrepôts et hangars non ouverts au public
faisant l'objet d'une exploitation commerciale Parcs de stationnement couverts
La reconstruction à l'identique d'un bâtiment détruit ou démoli suite à un sinistre bénéficie d'une exonération de la TA.
Le bâtiment doit avoir été démoli ou détruit depuis moins de 10 ans.
La construction initiale doit avoir fait l'objet d'une autorisation. L'aspect extérieur doit être identique.
La reconstruction après sinistre d'un bâtiment de même nature sur un autre terrain bénéficie également de cette exonération.
Le terrain d'origine doit être reconnu comme extrêmement dangereux et classé inconstructible.
Vous devez justifier que les indemnités versées en réparation des dommages ne comprennent pas le montant de la taxe d'aménagement normalement exigible sur les reconstructions.
Dans les exploitations et coopératives agricoles, les constructions suivantes sont exonérés de la TA :
Serre de production
Local de production et de stockage de produits à usage agricole
Local destiné à abriter les récoltes, les animaux et le matériel agricole
Local de transformation et de conditionnement des produits de l'exploitation
La surface d'un local affecté aux activités équestres (manèges et locaux de stockage) est exonérée de la TA.
Un logement ou hébergement social financé par un prêt locatif aidé de l'État ) est exonéré de la TA. (PLA-I
Une construction ou un aménagement réalisé dans une zone ou un périmètre particulier est exonéré de la part communale ou intercommunale de la TA. Les parts départementale et régionale restent à payer.
Ces zones ou périmètres sont les suivants :
Périmètre d' opération d'intérêt national (OIN)
Périmètre de projet urbain partenarial (PUP)
Zone d'aménagement concerté (ZAC)
Un logement ou hébergement social financé par un prêt locatif aidé de l'État (PLUS, PSLA, PLS) peut être exonéré de tout ou partie de la TA selon les décisions prises par les . collectivités territoriales
Chaque peut décider d'exonérer partiellement ou totalement de sa part la surface d'un local à usage d'habitation principale financé par un , dans la limite de de la surface au-delà des premiers m². collectivité territoriale 50 % 100
Chaque peut décider d'exonérer partiellement ou totalement de sa part la surface d'un local à usage industriel ou artisanal. collectivité territoriale
Chaque peut décider d'exonérer partiellement ou totalement de sa part les constructions suivantes : collectivité territoriale
ou inscrit à l'inventaire supplémentaire Immeuble classé monument historique
dont la surface de vente est inférieure à 400 m² Commerce de détail
Maison de santé
sur un site dépollué et réhabilité suite à l'arrêt d'une installation classée en application du code de l'environnement ou dans un secteur de risques de pollution des sols Constructions et aménagements
dont la surface est inférieure ou égale à 20 m², soumis à déclaration préalable Abri de jardin, pigeonnier, colombier et serre de jardin à usage non professionnel
Les modalités de déclaration et de paiement de la taxe varient si votre demande d'autorisation d'urbanisme a été déposée . avant ou après le 1 septembre 2022
Son montant et son mode de calcul restent inchangés.
La déclaration des éléments nécessaires au calcul de la taxe d'aménagement a été faite dans la demande d'autorisation que vous avez transmise à la mairie :
Permis de construire ou d'aménager
Permis de construire modificatif
Déclaration préalable de travaux
Vous recevez l'avis de la taxe à payer dans les 6 mois à partir de la date de l'autorisation de construire qui vous a été accordée.
Lorsque le montant de la taxe est inférieur à , vous devez la verser 12 mois après la délivrance de l'autorisation. 1500 €
S'il dépasse , le montant est divisé en 2 parts égales. 1500 €
Vous recevez la première demande de paiement 12 mois à partir de la date de l'autorisation.
La seconde moitié vous est demandée 24 mois à partir de la date de l'autorisation.
Vous déclarez et payez la taxe à des dates différentes, si la de votre projet est inférieure à 5000 m ou si elle est égale ou supérieure : surface de plancher 2
Vous déclarez à partir de votre espace sécurisé sur le les éléments nécessaires au calcul de la taxe d'aménagement dans un délai de 90 jours après au sens fiscal. site des impôts l'achèvement de vos travaux
Lorsque le montant de la taxe est inférieur à vous recevez une demande de paiement unique à partir de 90 jours de la date de fin des travaux. 1500 €
S'il dépasse , il est divisé en 2 parts égales. Vous recevez les titres de perception dans les délais suivants : 1500 €
À partir de 90 jours de la date d'achèvement de vos travaux
6 mois après la 1 demande re
Vous déclarez à partir de votre espace sécurisé sur le les éléments nécessaires au calcul de la taxe d'aménagement dans un délai de . site des impôts 7 mois après la délivrance de l'autorisation
À partir de la délivrance de l'autorisation, vous avez 2 acomptes de la taxe à payer aux dates suivantes :
9 mois : de la taxe e 50 %
18 mois : de la taxe e 35 %
Ils sont déduits du montant définitif de la taxe d'aménagement due.