La vente en détaxe est une exonération de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur le prix de biens achetés par des personnes de passage en France. Cette exonération est soumise à conditions. Le commerçant qui souhaite appliquer la détaxe doit au préalable faire une demande d'agrément auprès de l'administration fiscale. L'acheteur ne peut pas exiger du vendeur qu'il applique la détaxe.
Pour pouvoir appliquer la détaxe de TVA sur le prix des biens achetés par des personnes en France, le commerçant doit avoir un agrément de l'administration fiscale.
La demande d'agrément est adressée à la Direction générale des douanes et des droits indirects (DGDDI).
La demande d'agrément doit être accompagnée de pièces justificatives suivantes :
datant de moins de 3 mois sur lequel figure le numéro d'identification à la taxe sur la valeur ajoutée de l'opérateur Justificatif d'immatriculation
Écritures comptables attestant d'une situation financière du demandeur lui permettant de s'acquitter de ses engagements
Justificatif attestant que le demandeur n'est pas en défaut de paiement auprès des services fiscaux et douaniers au cours des 3 années précédant sa demande
Données électroniques des bordereaux de vente à l'exportation émises par le vendeur ou les vendeurs qui lui sont affiliés
Bulletin n°3 du casier judiciaire des représentants de l'entreprise
Pour faire cette demande, il faut remplir un formulaire d'agrément qui devra être envoyé avec les pièces justificatives par mail ou par lettre recommandée avec demande d'avis de réception.
La DGDDI a un délai de 30 jours à partir de la réception de la demande pour se prononcer.
En cas d'acceptation, la décision est prise après une étude des pièces justificatives par l'administration.
En cas de refus, le demandeur peut présenter ses observations auprès de la DGDDI dans un délai de 30 jours. L'administration devra rendre un avis définitif qui clôturera la demande d'agrément.
L'agrément est délivré pour une période de 3 ans. Il est renouvelable 3 mois au moins avant la date d'expiration.
Si le demandeur est établi depuis moins de 3 mois, sa situation financière sera étudiée sur la base des informations disponibles au moment de la demande.
Toutes les marchandises à caractère touristique vendues pour être transportées hors de l'Union européenne (UE), dans les bagages personnels de l'acheteur, sont concernées.
Parfum, chocolat, vaisselle, alcool
L'achat doit correspondre à une . Ainsi, un achat pour un usage professionnel, correspondant à un approvisionnement commercial en gros, ne peut pas être exonéré. vente au détail
Un produit acheté pour être consommé en France ne peut pas bénéficier de la détaxe.
Le montant des achats doit être supérieur à et ils doivent avoir été effectués au maximum sur une période de trois jours consécutif à compter du premier jour d'achat. Il doivent être dans des enseignes situées dans la même ville et identifiés par un seul , ou dans les magasins d'un même centre commercial. TTC 100 € numéro de TVA intracommunautaire
Lors de la sortie du territoire, la présentation des marchandises est obligatoire. La non-présentation des marchandises annule la détaxe et peut être sanctionnée d'une amende.
Certaines prestations de services et certaines marchandises sont exclues de la détaxe : tabacs manufacturés, armes, munitions, biens culturels, véhicules privés, produits pétroliers, par exemple.
Le commerçant qui propose la détaxe à sa clientèle peut apposer un sticker "Détaxe électronique" sur la vitrine de son commerce. Pour en effectuer la demande, écrire à l'adresse dg-fid2@douane.finances.gouv.fr en y mentionnant l'adresse postale du commerce.
La détaxe peut être accordée à l'acheteur qui remplit les 3 conditions suivantes :
Il a sa à l'étranger (hors Union européenne) à la date de l'achat résidence habituellement
Il a minimum 16 ans
Il est de passage en France pour une durée . inférieure à 6 mois
L'acheteur doit pouvoir justifier ces conditions.
Les personnes qui résident dans une , dans un territoire ultramarin d'un autre pays européen, à Andorre, à San Marin ou au Vatican, peuvent aussi bénéficier de la détaxe. collectivité d'outre-mer française
Les acheteurs exclus du dispositif sont les membres des missions diplomatiques, consulaires et des organisations internationales en France, résidents de Guadeloupe, Martinique, Guyane, Mayotte, La Réunion et de Monaco.
les marchandises doivent être sorties de l'UE avant la fin du 3 mois suivant la date d'achat. e
Les personnes résidant au Royaume-Uni, sauf celles résidant en Irlande du Nord, peuvent bénéficier d'une exonération de TVA.
Le vendeur peut accorder la détaxe à l'un des moments suivants :
Lors de l'achat (la vente est réalisée hors taxe, avec la TVA déjà déduite)
Après l'achat (la vente est réalisée et la TVA est restituée à l'acheteur). TTC
Le vendeur doit effectuer les actions suivantes :
Informer l'acheteur de la procédure
Indiquer à l'acheteur le montant de la TVA et le montant net qui sera remboursé s'il prélève des frais de gestion
Vérifier le statut de non-résident de l'acheteur en lui demandant de présenter une pièce justificative (par exemple, visa touristique, passeport ou carte de séjour pour les étrangers, carte consulaire ou permis de résident inscrit au passeport des Français ou des Européens établis à l'étranger).
Le vendeur doit remettre un bordereau de vente à l'exportation muni d'un code-barres identifiant à l'acheteur, au plus tard 3 jours après la date d'achat.
Le commerçant a 2 possibilités :
Soit il fait chargé de la procédure (gestion du remboursement, fourniture des formulaires dédiés à la procédure de secours, etc.). appel à un opérateur de détaxe
Soit il via l'application Pablo I et le remet à l'acheteur. édite lui-même le bordereau
Le bordereau doit comporter les : informations suivantes
Acheteur (nom, prénom pays de résidence et n° de passeport)
Magasin détaillant (nom complet, adresse, n° de TVA intracommunautaire)
Opérateur de détaxe, si nécessaire.
Quand il quitte le sol français, l'acheteur doit valider le code-barres dans une borne Pablo, située dans les ports, aéroports internationaux et gares frontières.
Une fois le bordereau validé électroniquement, la vente est définitivement exonérée de TVA.
La validation électronique du bordereau permet au commerçant d'être informé en temps réel de la sortie des marchandises et de rembourser rapidement la TVA au client, sauf si la vente a déjà eu lieu en hors taxe (HT).
Le client n'a ainsi pas besoin d'adresser au vendeur le second feuillet du bordereau pour se faire rembourser.
Le magasin détaillant est autorisé à utiliser le bordereau dans sa version papier , sous réserve d'y mentionner le motif en justifiant le recours. Les 3 seuls motifs possibles sont l'indisponibilité générale de l'interface Pablo, la panne des outils informatiques permettant l'émission des bordereaux ou l'interruption de la connexion internet. cerfa n°10096
L'acheteur doit adresser ce bordereau par voie postale au magasin ou à l'opérateur de détaxe, dans les 6 mois suivant l'achat.
La demande de régularisation doit en outre comporter les éléments suivants :
Tout document justifiant de la résidence habituelle de l'acheteur
Preuve de l'exportation de marchandise
Bordereau original
Copie du titre de transport
L'acheteur doit également indiquer les motifs d'empêchement des formalités et la date de sortie de l'Union européenne.
la version disponible en ligne du bordereau de vente est un spécimen, uniquement fourni à titre d'information. Il est nécessaire de se procurer une liasse d'imprimés auprès d'un imprimeur agréé.